Ο «οδικός χάρτης» στο νέο μοντέλο των φορολογικών ελέγχων

Ο κόμβος διοργανώνει μαζί με την mentalGROUP διαδικτυακό σεμινάριο με θέμα «Φορολογικός έλεγχος – Ο «οδικός χάρτης» στο νέο μοντέλο των φορολογικών ελέγχων»

Το σεμινάριο διοργανώνεται την Πέμπτη, 29 Ιανουαρίου, ώρα 17:30.

– Προ των πυλών: η ΑΑΔΕ ρίχνει στη μάχη των ελέγχων την τεχνητή νοημοσύνη, με εφαρμογή του προγράμματος «Ψηφιακός Μετασχηματισμός των φορολογικών ελέγχων». 
– Τα είδη των ελέγχων αξιοποιώντας τεχνικές Τεχνητής Νοημοσύνης (AI) και Μηχανικής Μάθησης (Machine Learning).
– Συστηματική ανάλυση όλων των εξελίξεων με το νέο Κ.Φ.Δ.
– Τα σημεία «sos» για την αντιμετώπιση βήμα – βήμα σε όλα τα στάδια.
– Ενέργειες των φορολογουμένων και τα δικαιώματά τους.
– Πρόστιμα του αναμορφωμένου  ΚΦΔ- ν. 5104/2024: δυνατότητα μείωσης σε περίπτωση αποδοχής της οφειλής στο πλαίσιο του φορολογικού ελέγχου σε διάφορα στάδια. 
– Η εγκ. Ε.2059/2025 όσον αφορά τη νομιμότητα των υπερβολικών προστίμων για εκπρόθεσμες μηδενικές δηλώσεις. Προτάσεις αποκατάστασης της νομοθετικής σαφήνειας (αναδιατύπωση των παρ. 1 και 2 του άρθρου 53 ΚΦΔ).
– Έμμεσες τεχνικές ελέγχου- παραδείγματα από πραγματικές υποθέσεις.
– Παραδείγματα πραγματικών υποθέσεων. 
– Παραγραφή φορολογικών υποθέσεων
– Ερωτήσεις -απαντήσεις

Η θεματολογία αναλυτικά:

1) Εισαγωγή στον φορολογικό έλεγχο – Φορολογικός έλεγχος και ελεγκτικές διαδικασίες:
– Προ των πυλών: η ΑΑΔΕ ρίχνει στη μάχη των ελέγχων την τεχνητή νοημοσύνη, με εφαρμογή του προγράμματος «Ψηφιακός Μετασχηματισμός των φορολογικών ελέγχων»
– Τα είδη των ελέγχων που αξιοποιώντας τεχνικές Τεχνητής Νοημοσύνης (AI) και Μηχανικής Μάθησης (Machine Learning), η ΑΑΔΕ θα μπορεί πλέον:
– Να καταρτίζει πλήρες προφίλ (profiling) για κάθε φορολογούμενο.
– Να εντοπίζει ομοιότητες μεταξύ διαφορετικών φορολογουμένων για την ανεύρεση κοινών μοτίβων φοροδιαφυγής.
– Να αξιολογεί τον κίνδυνο (risk assessment) και να «προβλέπει» ποιοι φορολογούμενοι είναι πιθανό να αφήσουν ληξιπρόθεσμα χρέη ή να διαπράξουν φορολογική απάτη.
– Ποιες υποθέσεις ελέγχονται κατά προτεραιότητα – Ποιοι μπαίνουν στο στόχαστρο της ΑΑΔΕ
– Συστηματική ανάλυση όλων των εξελίξεων με τον νέο Κ.Φ.Δ.
– Σκοπός και έννοια του φορολογικού ελέγχου
– Νομικό & ρυθμιστικό πλαίσιο (Κώδικας Φορολογικής Διαδικασίας – Ν.5104/2024)
– Ρόλος λογιστών και φοροτεχνικών στον έλεγχο

2) Είδη και μορφές φορολογικών ελέγχων
– Με τη νέα μεταρρύθμιση, η ΑΑΔΕ περνά στο μοντέλο του «ελέγχου από το γραφείο» (desk audit), όπου οι διασταυρώσεις θα γίνονται αυτόματα και οι αναφορές ελέγχου θα συντάσσονται ψηφιακά χωρίς καθυστερήσεις.
– Επιτόπιος/πλήρης έλεγχος
– Μερικός/στοχευμένος έλεγχος
– Απομακρυσμένος έλεγχος δεδομένων

3) Διαδικασίες πριν, κατά και μετά τον έλεγχο
– Προετοιμασία αρχείων και στοιχείων προς υποβολή
– Συλλογή και τεκμηρίωση στοιχείων
– Τρόποι επικοινωνίας με την ΑΑΔΕ
– Τι συμβαίνει μετά τον έλεγχο

4) Έμμεσες μέθοδοι ελέγχου & πρακτικά παραδείγματα
– Τεχνική καθαρής θέσης
– Τεχνική τραπεζικών καταθέσεων
– Ανάλυση ρευστότητας & άλλες μέθοδοι
– Παραδείγματα πραγματικών υποθέσεων

5) Προσδιορισμός φορολογητέου εισοδήματος
– Βάσει δηλώσεων/γενικών διατάξεων
– Βάσει έμμεσων τεχνικών υπολογισμού
– Πίνακας ανάλωσης κεφαλαίου

6) Παραβάσεις, πρόστιμα και κυρώσεις
– Τι θεωρείται παράβαση
– Πρόστιμα για λογιστικά / φορολογικά σφάλματα
– Ποινικές κυρώσεις και διοικητικές κυρώσεις
– Πρόστιμα του αναμορφωμένου  ΚΦΔ- ν. 5104/2024
– Δυνατότητα μείωσης σε περίπτωση αποδοχής της οφειλής στο πλαίσιο του φορολογικού ελέγχου σε διάφορα στάδια.
– Η εγκ. Ε.2059/2025 όσον αφορά τη νομιμότητα των υπερβολικών προστίμων για εκπρόθεσμες μηδενικές δηλώσεις. Προτάσεις αποκατάστασης της νομοθετικής σαφήνειας (αναδιατύπωση των παρ. 1 και 2 του άρθρου 53 ΚΦΔ)

7) Δικαιώματα & υποχρεώσεις ελεγχόμενων και λογιστών
– Δικαιώματα κατά τη διάρκεια του ελέγχου
– Υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων
– Κρίσιμα ζητήματα νομιμότητας της διαδικασίας,  όρια, προϋποθέσεις.
– Πως προετοιμάζουμε υπεράσπιση ή υπόμνημα
– Μη τήρηση ουσιώδους τύπου της διαδικασίας
– Σχετική νομολογία για μη τήρηση ουσιώδους τύπου της διαδικασίας
– Η χρήση μιας «πορισματικής έκθεσης άλλης αρχής» δεν ισοδυναμεί αυτόματα με «έκθεση φορολογικού ελέγχου»
– Ρόλος λογιστή στην υποστήριξη του πελάτη

8) Παραγραφή φορολογικών υποθέσεων
– Χρόνοι και όρια παραγραφής
– Τι σημαίνει για την υποβολή συμπληρωματικών στοιχείων
– Οι διατάξεις του ΚΦΔ (Ν. 5104/2024) για την παραγραφή
– Ελεγχόμενες χρήσεις στο 2026 που δεν παραγράφονται
– Γενικός κανόνας πενταετούς παραγραφής – παραδείγματα
– Περιπτώσεις παράτασης της πενταετούς παραγραφής – παραδείγματα
– Περιπτώσεις δεκαετούς παραγραφής – παραδείγματα
– Διαφορετικοί χρόνοι παραγραφής σε λοιπές φορολογίες – τέλη
– Φορολογικοί έλεγχοι 2026 και προτεραιοποίηση υποθέσεων
– Για ποιες χρήσεις μπορεί η Φορολογική Διοίκηση να εκδώσει πράξεις προσδιορισμού φόρου εισοδήματος και πράξεις επιβολής προστίμων στο τρέχον φορολογικό  έτος 2026
– Για ποιες χρήσεις μπορεί η Φορολογική Διοίκηση να εκδώσει πράξεις προσδιορισμού ΦΠΑ και σχετικών προστίμων ΦΠΑ στο τρέχον φορολογικό  έτος 2026
– Νέα – συμπληρωματικά στοιχεία
– Ανταλλαγή πληροφοριών και Διαδικασία Αμοιβαίου Διακανονισμού
– Η παραγραφή στα τέλη χαρτοσήμου (Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγής)
– Η προβολή ισχυρισμού περί παραγραφής με ανακοπή, όταν δεν έχει προβληθεί με προσφυγή
– Πρόσφατη νομολογία του ΣτΕ (η παραγραφή στις ασφαλιστικές εισφορές)- όλες οι κρίσιμες αποφάσεις του ΣτΕ
– Παραγραφή είσπραξης φόρων
– Ποινολόγιο – Κυρώσεις  – πως εφαρμόζονται στον έλεγχο – Αναδρομική εφαρμογή ηπιότερης κύρωσης
– Χρόνος διαφύλαξης βιβλίων και στοιχείων – Παραγραφή

9) Ειδικά θέματα Φορολογικού Ελέγχου & myDATA
– Σχέση των ηλεκτρονικών βιβλίων (myDATA) με τον έλεγχο
– Τυπικά λάθη και πώς αποφεύγονται
– Ειδικά Ζητήματα Φορολογικού Ελέγχου
– Αξιοπιστία Λογιστικού Συστήματος
– Προσαύξηση περιουσίας και Δικαιολόγηση αυτής
– Τεχνητή (μη γνήσια) Διευθέτηση – Γενικός Κανόνας Απαγόρευσης Καταχρήσεων
– Το ζήτημα των Αντικαταχρηστικών Κανόνων στην Φορολογία Εισοδήματος
– Αλληλέγγυα Ευθύνη Διοικούντων

10) Φορολογικός έλεγχος: Ο «Οδηγός» των φορολογικών ελέγχων της ΑΑΔΕ -Στάδια – αντιμετώπιση βήμα- βήμα:
α.Έκδοση Εντολής Ελέγχου, Διενέργεια Επιτόπιου Φορολογικού Ελέγχου.
β. Κοινοποίηση της Εντολής Ελέγχου.
γ. Έκδοση και κοινοποίηση Αιτήματος Παροχής Πληροφοριών.
δ. Δυνατότητα υποβολής τροποποιητικής δήλωσης, ή εκπρόθεσμης δήλωσης μετά την κοινοποίηση εντολής ελέγχου ή της πρόσκλησης παροχής πληροφοριών του άρθρου 14 και έως και τη δέκατη (10η) ημέρα από την κοινοποίηση προσωρινού προσδιορισμού του φόρου.
ε. Υποβολή εξηγήσεων και πληροφοριών.
στ. Έκδοση και κοινοποίηση του Σημειώματος Διαπιστώσεων Ελέγχου και Πράξης (ή πράξεων) Προσωρινού Προσδιορισμού Φόρου.
ζ. Απάντηση του φορολογουμένου στο σημείωμα διαπιστώσεων ελέγχου (άρθρο 33 του ΚΦΔ) μέσα σε είκοσι (20) ημέρες από την
κοινοποίηση.
η. Έκδοση και κοινοποίηση Πράξης (ή Πράξεων) Διορθωτικού Οριστικού Προσδιορισμού Φόρου και Έκθεσης Ελέγχου από την
Φορολογική Διοίκηση μέσα σε ένα (1) μήνα από την ημερομηνία παραλαβής των απόψεων του φορολογούμενου,
θ. Δυνατότητα αποδοχής των πράξεων στο πλαίσιο φορολογικού ελέγχου, άρθρο 75 του ΚΦΔ.
ι. Ενδικοφανής Προσφυγή (άρθρο 72 του ΚΦΔ) εντός 30 ημερών από την κοινοποίηση των οριστικών πράξεων ενώπιον της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών της ΑΑΔΕ εφόσον ο φορολογούμενος προτίθεται να αμφισβητήσει τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου.
ια. Δικαστική προσφυγή κατά της απόφασης της ΔΕΔ εντός προθεσμίας 30 ημερών από την κοινοποίηση της απόφασης ή της σιωπηρής απόρριψης της ενδικοφανούς προσφυγής (120 μέρες από την υποβολή της χωρίς έκδοση απόφασης από την ΔΕΔ)
ιβ. Αίτηση ακύρωσης οριστικής φορολογικής εγγραφής. Άρθρο 74 του ΚΦΔ

11. Εξώδικη Επίλυση Διαφορών Επαναλειτουργία:
Νέο «παράθυρο» ευκαιρίας για περαίωση με «κούρεμα» έως 75% και έως 24 δόσεις, για όσους αποσύρουν τις προσφυγές τους από τα διοικητικά δικαστήρια (άρθρο 255 ν. 5222/2025)

12. Έλεγχοι επιστροφών Φ.Π.Α. – Διαδικασίες ελέγχου επιστροφής Φ.Π.Α. από τα ΕΛ.ΚΕ.

13. Συζήτηση – Απαντήσεις σε ερωτήματα για διευκρινίσεις επί των θεμάτων που θα αναλυθούν

Υπενθυμίζουμε στους συναδέλφους την υπηρεσία παρακολούθησης όλων των διαδικτυακών σεμιναρίων
που θα πραγματοποιηθούν από τον κόμβο, για ένα έτος, με τα γνωστά σε
όλους πλεονεκτήματα της διαδραστικής μας πλατφόρμας, με τη σφραγίδα και
την εγκυρότητα που μόνο το TAXHEAVEN και οι εισηγητές του μπορούν να εγγυηθούν.

Πληροφορίες για τα προγραμματιζόμενα σεμινάρια στην πορεία του έτους μπορείτε να βλέπετε από εδώ.

Εγγραφή μπορείτε να κάνετε από την κεντρική σελίδα του κόμβου.

Εισηγητές:

Χριστόπουλος Γεώργιος
Ο
Γιώργος Χριστόπουλος είναι φοροτεχνικός – οικονομολόγος, συγγραφέας
φορολογικών βοηθημάτων, επιστημονικός συνεργάτης του , μέλος
της «mental GRoup», πρώην καθηγητής ΤΕΙ.

Τσουρουφλής Ι. Ανδρέας
Δικηγόρος και Επίκουρος Καθηγητής φορολογικού δικαίου της Νομικής Σχολής Αθηνών

Επιστημονική ομάδα κόμβου:
Στο
σεμινάριο θα παρίστανται αρκετά μέλη της επιστημονικής ομάδας του
κόμβου προκειμένου να απαντηθούν όσο το δυνατόν περισσότερα ερωτήματα.

Δείτε εδώ τη διαδικασία που πρέπει να ακολουθήσετε για την πληρωμή και την υποβολή αίτησης συμμετοχής

Κόστος συμμετοχής:
Το κόστος παρακολούθησης για κάθε σεμινάριο είναι 35,00 ευρώ.